Внедрение управленческого учета и его интеграция с бухгалтерским учтом - одна из важных задач компании.

ООО «Т-КОНСАЛТ» осуществляет бизнес в области подбора и консультирования клиентов, в целях получения последними банковских гарантий для обеспечения исполнения контракта в рамках участия в закупочных процедурах. Существующая на предприятии система формирования и предоставления управленческой отчетности перестала удовлетворять потребностям Общества. По решению генерального директора, а также в целях оперативного контроля над исполнением бюджета предприятия было принято решение о реализации проекта по внедрению системы управленческого учета. На первом этапе были определены  пользователи информации из управленческой системы учета. Отражение хозяйственных операций в управленческом учете предполагалось вести без использования системы «двойной записи». Хозяйственные операции должны распределиться по статьям, которые сгруппируются в бюджеты. На следующем этапе приступили к выбору программно-технического средства автоматизации. Учитывая тот факт, что бухгалтерский учет предприятия ведется в программе 1С:Предприятие 8, принимается решение реализовать проект  на основе программного продукта «БИТ.ФИНАНС», разработанного на той же платформе.

Был обозначен круг стратегических задач, которые необходимо решить, а именно:
формирование статей доходов и затрат предприятия в четыре бюджета, по отгрузке, без учета НДС путем трансляции необходимых данных из бухгалтерского учета в управленческий контур по заранее обозначенным правилам. Также необходимо было сконсолидировать данные этих бюджетов в генеральный бюджет, создать систему учета затрат, организовать систему учета договоров.

Внедрение на предприятии системы внутрифирменного бюджетирования - важный этап построения управленческого учета компании. Для этого было сформировано и представлено для внедренческой компании техническое задание в виде общей концепции для корректной трансляции информации. Процесс бюджетирования всегда привязан к структуре компании. Справочник центров финансовой ответственности создавался в соответствии с действующей организационной структурой предприятия.

Далее приступили к созданию справочников статей оборотов, который создавался на основе принятых на предприятии статей бюджетирования и проектов, т.е. видов деятельности предприятия. Для хранения списка бюджетов, которые планировалось составлять, и их структуры был создан справочник «Бюджеты». Для каждого бюджета задали свой набор статей оборотов, в разрезе которых составляется бюджет, и формируются отчеты.

Далее  было предложено заполнить плановые данные для всех бюджетов в разрезе интересующих нас аналитик. Впоследствии, программно были настроены правила автоматической трансляции данных из бухгалтерского учета в управленческий контур по определенным правилам. В результате чего, появилась возможность использовать следующий отчет - «План-фактный анализ по бюджету» предполагает формирование фактических и плановых данных бюджетов нарастающим итогом, в помесячной и поквартальной разбивке. Любая цифра может быть расшифрована в разрезе различных аналитик, таких как: контрагент, договор контрагента, ЦФО, месяц, полугодие, проект, регистратор, количество и т.д. Есть возможность изменять структуру отчета, добавив, к примеру, абсолютные и относительные отклонения.

Для формирования отчетов с возможностью отражения информации за различные периоды бюджетирования, по различным сценариям (плановые и фактические данные) используется отчет «План-фактный анализ универсальный».

Существует такой отчет, как сценарное прогнозирование, где можно предположить ожидаемый итог деятельности предприятия по году по различным статьям оборотов. В настройках можно указать, что необходим отчет со следующей структурой: фактические данные 10 месяцев 2015 года, плановые данные ноябрь-декабрь 2015 года. В результате получим ожидаемый итог деятельности предприятия по году либо по заданной статье, либо в целом по любому из бюджетов.

Для формирования информации в централизованном виде и представления итогов деятельности предприятия был создан генеральный отчет. Фактические и плановые значения представлены здесь за год, за текущий месяц, за текущий квартал и нарастающим итогом.

В целях оптимизации регулирования хозяйственной деятельности предприятия была создана база договоров предприятия с возможностью различных обработок по заданным параметрам. На каждый договор создавалась карточка договора контрагента, была прикреплена сканированная копия договора и акта выполненных работ. Поскольку вся необходимая информация, касающаяся договоров, была внесена, появилась возможность пользоваться отчетом «Реестр договоров», где настройками задается необходимая структура отчета и параметры отбора: по контрагенту по содержанию предмета договора, по типу, направлению, куратору, сумме, стадии договора  и прочим аналитикам.

С целью своевременного контроля над исполнением бюджета и минимизации отклонений от плановых значений, необходимо было разработать систему учета затрат. Данную функцию реализует документ «Заявка на затраты». В заявке указываются все необходимые аналитики. После того, как сотрудник заканчивает заполнение формы заявки, он отправляет её на сверку с бюджетом. Если заявленные в заявке расходы совпадают с ранее утвержденным бюджетом, то
заявка может быть проведена. Если нет, то необходимо скорректировать данные,
либо провести заявку «сверх бюджета».

Внедрение управленческого учета на предприятии - в настоящее время одна из важных задач. В процессе интеграции бухгалтерского и управленческого учета проводятся анализ и оптимизация бизнес-процессов, исключается дублирование функций, налаживаются процедуры контроля.