Тема: Декларация по налогу на прибыль в в ред. от октября 2016г.

Декларация по налогу на прибыль в в ред. от октября 2016г. Назад к темам
№10038
0
Пользователь

Сообщений: 4
Рейтинг пользователей: 0
Регистрация: 15.03.2015

Добрый день!

Вопрос по программе Бухгалтерия птицефабрики, редакция 2.0 (2.0.66.10) . Обращается к вам ЗАО птицефабрика Ново-Барышевская» (ИНН 5433146993  ), регистрационный номер программы 10212661

 

 Вопрос касается Декларации по налогу на прибыль.

В редакции 2.0.66 было заявлено, что Новая форма декларации по налогу на прибыль адаптирована к отраслевым настройкам с целью раздельного формирования по видам деятельности, облагаемым по разным ставкам налога на прибыль.   

Обнаружилась ошибка неправильного формирования сумм по строкам 040 и 041 в Приложении 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль как на 1 странице (расходы по прочей деятельности), так и на 2 .странице (расходы по сельхоздеятельности).

Ошибка заключается в следующем.

По учетной политике предприятия  косвенные расходы распределяются по Доходам от реализации:

 

 

      

Исходя из этого, коэффициент распределения СХ деятельности = выручка БУ СХ 90.01.3 /  Общая выручка БУ по 90.01. В программе он рассчитывается верно.

Далее, косвенные расходы, собранные на 26 и 44 счете распределяются на 90.07.1, 90.07.3 (СХ) и на 90.08.1, 90.08.3 (СХ) пропорционально коэффициенту распределения СХ деятельности. Здесь тоже вопросов нет, суммы распределяются верно.

Но есть такой нюанс, что на 91 счете, который ведется в аналитике прочих расходов и доходов, статьи прочих доходов и расходов делятся по виду доходов и расходов для с/х деятельности на :

- сельхоздеятельность (СХ);

-прочая деятельность (ПР)

-определяются пропорционально полученным доходам (т.е. являются распределяемыми).

Распределяемые статьи прочих доходов и расходов соответственно должны также распределиться на СХ и ПР как и косвенные расходы пропорционально Коэффициенту распределения СХ деятельности.

При закрытии месяца распределение на 91 счете прочих расходов по видам деятельности происходит верно, соответственно и сам налог на прибыль рассчитывается верно. Это видно по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) за период закрытия. Но в декларации по налогу на прибыль налог рассчитывается неверно из-за того, что строки 040 на страницах 1 и 2 в Приложении 2 к Листу 02 посчитаны БЕЗ УЧЕТА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ по 91-02 счету распределяемых прочих расходов.

На данном предприятии к прочим расходам, которые определяются пропорционально полученным доходам в т.ч. входят и налоги, такие как: налог на имущество, земельный налог, сбор за загрязнение окружающей среды. Соответственно строки 041 на страницах 1 и 2 в Приложении 2 к Листу 02 тоже формируется без учета распределения их на СХ и ПР.

Ранее эти налоги учитывались на 26 счете, и вопросов поэтому не возникало, т.к. распределялись как косвенные собранные на 26 счете, но с 2017 года руководство хочет видеть их на 91-02 счете, соответственно они должны быть распределяемыми на СХ и ПР  пропорционально доходам от сельхоздеятельности.

Таким образом, идет расхождение по налогу на прибыль в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)  и в Декларации. В ОСВ налог считается верно при закрытии месяца, а в декларации происходит неправильное отражение косвенных расходов из-за того, что не попадает в строку 040 в Приложении 2 к Листу 02 распределение по 91-02 счету тех расходов, которые определяются пропорционально полученным доходам, т.е. по коэффициенту СХ. А в строке 041 на страницу 1 и страницу 2 должна попасть своя часть налогов не только с     Д 90.08, 90.07    К 26, 44 но и с Д 91.02 счета должны попасти все распределяемые расходы, в т.ч. и налоги, у которых вид расходов для с/х деятельности стоит как «определяются пропорционально полученным доходам».

Хочется надеяться, что к закрытию 3 квартала вам удастся исправить эту ошибку.

 

№10040
0
Партнер
1С-Рарус-НН
Сообщений: 5
Рейтинг пользователей: 0
Регистрация: 15.10.2012

Добрый день.

Ваше обращение получено и будет рассмотрено в ближайшее время.